Guía de la Corporación S

¿Por qué es beneficioso?

Las corporaciones S brindan a los accionistas, los propietarios de la empresa, tres beneficios principales: protección de responsabilidad, tratamiento fiscal favorable y fácil transferencia de propiedad. Vamos a entrar en esto con más detalle.

Protección de responsabilidad civil

Las corporaciones S brindan el beneficio de tres tipos diferentes de protección de responsabilidad civil que pueden ayudar a proteger los activos del propietario de un negocio:

• Responsabilidad limitada: Una sociedad anónima es una entidad jurídica independiente de sus propietarios, lo que significa que puede celebrar contratos, poseer activos y demandar o ser demandada en su propio nombre. Esto ayuda a proteger a los accionistas de la responsabilidad personal por las acciones de la corporación.

• Estatus de entidad legal: Una corporación es una entidad legal separada de sus propietarios, lo que significa que puede celebrar contratos, poseer activos y demandar o ser demandada en su propio nombre. Esto ayuda a proteger a los accionistas de la responsabilidad personal por las acciones de la corporación.

• Responsabilidad limitada de los accionistas: Los accionistas no son responsables de las acciones de otros accionistas ni de la administración de la corporación. La responsabilidad de cada accionista se limita a su inversión en la corporación.

Es como la protección de la responsabilidad que ofrecen las sociedades anónimas tradicionales y las sociedades de responsabilidad limitada ("LLC"). Permite a los empresarios dirigir sus negocios al tiempo que protegen sus finanzas y activos personales de muchos de los riesgos y responsabilidades asociados a las actividades comerciales. Por ejemplo, si la sociedad es demandada o no puede pagar una deuda comercial, los acreedores no pueden embargar las cuentas bancarias personales, las casas, los automóviles u otros bienes de los accionistas individuales para satisfacer la obligación.

Tratamiento Fiscal Favorable

Las corporaciones S también tienen algunas reglas fiscales potencialmente favorables. Una corporación S permite a los propietarios que trabajan para la empresa tomar una parte de las ganancias como salario, mientras que toman la parte restante como distribuciones (también llamadas ganancias). 

La compensación para un propietario debe ser una "compensación razonable" que sea similar a la de los empleados en función de sus deberes laborales, experiencia y horas trabajadas. Existe una metodología para crear una compensación razonable sobre la que puede obtener más información aquí (ENLACE), pero sepa que generalmente es del 35 al 60% de la compensación total para un propietario. Una parte de la compensación razonable está sujeta a impuestos sobre la nómina, incluidos el Seguro Social, Medicare y el impuesto de desempleo (para un impuesto federal total del 15,3%). La parte restante de la compensación razonable se denomina ganancia o retiro de los propietarios y está sujeta al impuesto sobre la renta.

Por el contrario, las distribuciones eluden los impuestos sobre la nómina y pasan directamente a estar sujetas al impuesto sobre la renta. Como resultado, el propietario ahorra el 15.3% del dinero que recibe como distribuciones. 

Fácil transferencia de la propiedad

En tercer lugar, las corporaciones S tienen un proceso más sencillo para transferir los intereses de propiedad. Muchas empresas de cuidado de niños son empresas unipersonales. En una empresa unipersonal, el propietario es el negocio, no hay una entidad separada. En consecuencia, cuando el propietario quiere vender el negocio o dejarlo en herencia a un ser querido, no hay una forma sencilla de hacerlo. Sin embargo, las acciones de una corporación S pueden venderse o transferirse fácilmente a otras personas o entidades, lo que facilita los cambios en la propiedad sin interrumpir las operaciones de la empresa.

Cómo crear una Corporación S

Hay dos formas de obtener los beneficios de una Corporación S. En primer lugar, puede constituirse como una Corporación S. Alternativamente, puede convertirse en una Corporación de Responsabilidad Limitada y elegir ser tratado como una Corporación S. Ambas vías se detallan a continuación.

Para formar una corporación S, debe seguir estos cinco pasos básicos:

1. Elija un nombre para su corporación que no esté ya en uso por otra empresa y que cumpla con las reglas de su estado para nombres comerciales. El nombre debe incluir una designación corporativa como Inc., Corporación o la abreviatura Corp. 

2. Presente la escritura de constitución ante la Secretaría de Estado u organismo similar de su estado. Los documentos constitutivos suelen incluir información básica sobre la sociedad, como su nombre, dirección de la oficina principal, agente registrado, propósito, duración y número de acciones que está autorizada a emitir. La mayoría de los estados facilitan formularios con el contenido de los estatutos.

3. Celebre una reunión constitutiva para aprobar los estatutos, elegir a los cargos directivos y tomar otras medidas necesarias para organizar la sociedad según las normas estatales. Los estatutos proporcionan el marco operativo, incluidas las normas para la celebración de reuniones, los procedimientos de votación, la elección de directivos y la administración de las actividades empresariales cotidianas. Si usted es el único propietario, esta reunión puede ser sólo para usted.

4. Obtenga un número de identificación de empleador (EIN, por sus siglas en inglés) del IRS, que se utiliza para identificar su corporación a efectos fiscales. Esto se hace presentando el formulario SS-4 del IRS y se puede obtener en línea. El EIN es como el número de Seguro Social de la empresa a efectos de declaración de impuestos. Puede solicitar un EIN con un número SS existente o un ITIN.

5. Presente el formulario 2553 con el IRS para elegir el estado de corporación S. Este formulario establece su negocio como una corporación S a efectos fiscales. El formulario debe ser presentado dentro de los 75 días de la incorporación de la sociedad o al comienzo del año fiscal para el que la elección sea efectiva. Todos los accionistas deben dar su consentimiento en el formulario. No hay que pagar tasa de presentación.

Las Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLC) también pueden elegir ser tratadas como una Corporación S. Una LLC es una creación del estado, por lo que a efectos fiscales federales pueden elegir (es decir, optar) por ser tratada como una Corporación S. En este caso, usted crearía una LLC según las leyes de su estado y presentaría el formulario 2553 al IRS. Esto le califica como una Corporación S a efectos fiscales. Las LLC pueden hacer esta elección cuando se incorporan o por lo general dentro de los 5 años siguientes a hacer un cambio de clasificación fiscal (así que si usted elige convertirse en una corporación S, usted querrá esperar 5 años antes de cambiar a otro tipo de sociedad, como una asociación o LLC de un solo miembro).

Cómo administrar una corporación S

Una vez que se forma una corporación S, hay varias responsabilidades y obligaciones continuas para administrarla adecuadamente:

• Mantenga las finanzas de la empresa completamente separadas de las finanzas personales. Mantenga cuentas bancarias y tarjetas de crédito separadas, y no mezcle fondos. El mantenimiento cuidadoso de registros es esencial para preservar la protección de la responsabilidad.

• Celebrar reuniones anuales de accionistas y mantener actas detalladas de las reuniones. Si es solo usted ¡esto será bastante fácil! 

• Mantenga registros financieros precisos que muestren activos, pasivos, ingresos, gastos y patrimonio. 

• Pague los impuestos federales, estatales y locales requeridos de manera oportuna, incluidos los impuestos sobre la nómina si la corporación S tiene empleados. Es posible que se requieran pagos estimados por distribuciones trimestrales para evitar multas por pago insuficiente. 

• Tenga  acuerdos de accionistas por escrito que describan los derechos, las responsabilidades y los procedimientos de transferencia de propiedad. 

• Pague  salarios razonables a los accionistas que son empleados de la corporación. Esto es importante para los propósitos del IRS para justificar el pago de las ganancias restantes como distribuciones de la Corporación S. 

• Presente informes anuales a los gobiernos estatales, si es necesario. 

• Informe cualquier cambio en la estructura de la propiedad al IRS, por ejemplo, si se agregan o eliminan accionistas. Envíe un Formulario 2553 actualizado del IRS. También informe los cambios de dirección, la información de contacto de los funcionarios, empleados, etc.

Por último, ¡asegúrese de declarar sus impuestos! Una corporación S no paga impuestos federales sobre la renta a nivel corporativo. En cambio, los ingresos, deducciones y créditos de la corporación S fluyen a través de los accionistas, quienes informan su parte de los ingresos en sus declaraciones de impuestos individuales.

La corporación S debe presentar una declaración de impuestos informativa ante el IRS, el Formulario 1120S, que informa los ingresos, deducciones y créditos de la corporación. Esta declaración vence el 15 de marzo de cada año, o el día 15 del tercer mes siguiente al final del año fiscal de la corporación.

Cada accionista recibe un Anexo K-1 de la sociedad anónima S, que informa la participación del accionista en los ingresos, deducciones y créditos de la sociedad. El accionista debe reportar esta información en su declaración de impuestos individual, el Formulario 1040.

Además del impuesto federal sobre la renta, la corporación S también puede estar sujeta a impuestos estatales y locales, incluidos el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre la nómina. Los requisitos para declarar impuestos estatales y locales varían según el estado y la localidad en la que opera la corporación.

Se recomienda consultar con un profesional de impuestos para asegurarse de que está declarando impuestos correctamente para su corporación S.

Preguntas frecuentes

¿Qué debe incluirse en el Acuerdo de Accionistas de la Corporación S?

Desea tener un documento escrito. Debe abordar temas como los requisitos para la celebración de reuniones, la elección de funcionarios/directores, los derechos de voto, los dividendos, la compra/venta de acciones y la autorización para la toma de decisiones. Asegúrese de firmarlo y fechar o de reflejar claramente la reunión de la junta en la que se aprobó. 

¿Qué debe incluirse en las actas de la corporación S?

Las actas de la corporación S deben incluir un registro de las discusiones y decisiones tomadas durante las reuniones de accionistas, así como:

1. Fecha y lugar de la reunión.

2. Nombres de los asistentes, incluidos accionistas, funcionarios y directores.

3. Aprobación del acta de la reunión anterior.

4. Informes de funcionarios y comités, incluidos informes financieros.

5. Discusión de cualquier nuevo negocio o propuesta presentada antes de la reunión.

6. Voto sobre cualquier resolución o decisión tomada durante la reunión.

7. Elección de funcionarios o directores (si corresponde).

8. Cualquier otro asunto discutido durante la reunión.

¿Cuáles son los requisitos para elegir el estatus de corporación S?

Los requisitos incluyen tener 100 accionistas o menos, tener una sola clase de acciones, no tener accionistas extranjeros no residentes y estar constituida en EE.UU. (con algunas excepciones). Los accionistas sólo pueden ser personas individuales, sucesiones, determinados tipos de fideicomisos u organizaciones exentas.

¿Cuáles son las ventajas de una Corporación S? 

Las ventajas clave incluyen la protección de responsabilidad, evitar la doble imposición sobre las ganancias, permitir que las pérdidas y deducciones de la empresa se transfieran a los accionistas y, potencialmente, evitar algunos impuestos sobre la nómina.

¿Cuáles son las desventajas? 

Las corporaciones S vienen con un mantenimiento de registros y regulaciones más complejos, incluida la celebración de reuniones formales de directores/accionistas y la puesta por escrito de distribuciones de salarios y ganancias. También hay límites en cuanto a los tipos de accionistas y el número de accionistas.

¿Qué debo hacer si cambia la propiedad?

Querrá presentar un Formulario 2553 ante el IRS anotando los cambios. Además, querrá hacer un seguimiento con la Secretaría de Estado de su estado y seguir sus procedimientos para una grabación a nivel estatal.